米国EB-5移民投資家プログラム

2026年米国EB-5投資移民プログラム総合ガイド：会計士と移民コンサルタントが、グリーンカードの取得方法、税金対策、資金管理方法を解説します。

はじめに：なぜEB-5投資移民プログラムは、米国への移住を希望する富裕層にとって最良の選択肢なのでしょうか？

米国永住権（グリーンカード）取得のための数多くの方法の中でも、雇用に基づく第5優先（EB-5）プログラムは、台湾や世界各地で子供の教育を計画している富裕層、起業家、親御さんたちに長年支持されてきました。これは、EB-5プログラムでは、米国の雇用主によるスポンサーシップ、卓越した職務経歴や学歴、抽選などが不要だからです。申請者が合法的な資金源を持ち、その資金を米国に投資して雇用を創出する意思さえあれば、申請者本人、配偶者、そして21歳未満の未婚の子供のために米国グリーンカードを取得できます。

しかし、EB-5プログラムは単に「グリーンカードを買う」というものではありません。米国移民法、会社法、証券法、そして最も重要な米国連邦税法を含む複雑な手続きです。多くの申請者は、米国移民局（USCIS）の処理時間だけに注目し、米国居住者となった後の世界的な所得税負担を見落としています。移民コンサルティングと会計の両方に精通した当社は、移民資格から資産移転、税務コンプライアンスに至るまで、あらゆる事項を包括的かつ客観的に解説する、数万語に及ぶ詳細なガイドを作成しました。

このガイドに記載されている情報はすべて、米国市民権・移民局（USCIS）、内国歳入庁（IRS）、および米国国務省（DOS）の公式ウェブサイトに掲載されている最新の規制に基づいています。

I. 米国のEB-5移民投資家プログラムとは何ですか？

EB-5 移民候補者プログラムは、1990年に米国議会によって設立されました。その主な立法目的は、外国人投資家からの資本投資を通じて米国経済を活性化し、雇用を創出することです。

2022年3月、米国政府は歴史的かつ重要な法改正であるEB-5改革・健全化法（RIA）を可決しました。この新法は、投資額の上限を引き上げただけでなく、地域センターに対する規制およびコンプライアンス要件を大幅に強化し、米国における「既存投資家保護」条項や「同時申請」など、投資家にとって大きなメリットをもたらしました。

（ I）EB-5の3つの主要要件

投資プロジェクトの種類に関わらず、すべてのEB-5申請は、以下の3つの主要要件を厳密に満たす必要があります。

1. 法律で定められた一定額の資本を投資する：プロジェクトの場所に応じて、投資基準額は2つのレベルに分けられます。

2. 新規商業企業（NCE）への投資：これらの企業は営利目的で設立されなければならない。

3. 雇用創出：アメリカ人労働者向けに、少なくとも10のフルタイム雇用を創出する必要がある。

（ ii）直接投資計画と地域センター計画の相違点

EB-5 投資モデルは、主に「単独／直接投資」と「地域センタープログラム」に分けられます。現在、申請者の90%以上が地域センタープログラムを選択しています。これは、雇用創出の実績が圧倒的に高く評価されるためです。

II．2022年EB-5改革法（RIA）によって導入された新たな規制と投資額

EB-5改革・健全化法は、今後5年間のEB-5プログラムの安定した枠組みを定めています。以下は、米国市民権・移民局（USCIS）が公表した最新の法定基準の概要です。

（ a）最新の投資基準

投資額は、投資プロジェクトが「重点雇用地域（TEA）」に位置するか、「インフラプロジェクト」に位置するかによって異なります。

（ ii）ターゲット雇用地域（TEA）とは何ですか？

経済発展を最も必要としている地域に海外からの投資を誘導するため、米国市民権・移民局（USCIS）は、対象投資地域（TEA）に対してより低い投資基準額（80万米ドル）を設定しています。TEAは厳密に以下の3つのカテゴリーに分類されます。

1. 農村地域：大都市統計地域（MSA）に含まれず、最新の10年間の国勢調査データによると人口が2万人未満の地域を指します。

2. 高失業率地域：これは、投資時点における平均失業率が全国平均失業率の150％（1.5倍）以上である地域を指します。

3. インフラ整備プロジェクト：公共事業の維持、改善、または建設を目的として、地方自治体などの政府機関によって管理され、地域の中核機関によって後援されるプロジェクト。

（ III）ビザの割り当て枠（優先ビザ）と待機リストがないメリット

これは2022年の新法案の最大の目玉です。米国国務省は毎年約1万枚のEB-5グリーンカードを割り当てていますが、新法案ではこれらの割り当ての32%が特定のTEAプロジェクトへの投資家向けに「特別に確保」されると規定されています。つまり、これらのプロジェクトを選択した投資家は、従来の長い待機リストを回避し、独立したビザ割り当て（いわゆる「様子見」ステータス）を利用できるということです。

できるだけ早く米国に移住したい申請者にとって、地方や失業率の高い地域でのプログラムを選択することが、現在、グリーンカードを取得するための最も迅速な近道となっている。

（ iv）同時申請 ― 留学生とH-1Bビザにとってのメリット

現在、米国に合法的に居住している場合（例：F-1学生ビザ、H-1B就労ビザ、またはE-2ビザを所持している場合）、かつ、このEB-5カテゴリーにおいてあなたの国籍に対する申請のバックログがない限り、I-526E移民投資家申請書を提出するのと同時に、身分調整のためのI-485申請書、就労許可（EADカード）のためのI-765申請書、および早期仮釈放（AP旅行書類）のためのI-131申請書を提出することができます。

この政策の強みは、申請書提出後数ヶ月ほどで、一般的に「小型グリーンカード」（就労許可証EADと渡航許可証APが一体となったカード）と呼ばれるものを受け取れる点にあります。これ以降は、米国における合法的な居住、就労、出入国の自由が、当初のビザによって制限されることはなくなります（例えば、H-1Bビザ保持者は抽選や解雇の心配をする必要がなくなり、F-1ビザの留学生は卒業後にOPTに頼る必要がなくなります）。

III．会計士の視点：資金の正当な出所の証明（SOF）

EB-5申請プロセスにおいて、最も重要な部分であり、USCISから追加証拠提出要求（RFE）を受けたり、場合によっては却下されたりする可能性が高いのは、プロジェクトそのものではなく、「資金源の証明」です。

資金洗浄や不正資金の流入を防ぐため、米国市民権・移民局（USCIS）は、投資家に対し、80万ドルまたは105万ドルの投資額の全額が合法的な手段で得られたものであることを証明するよう求めています。会計と税務の専門知識を持つ当社は、クライアントの資金の流れを追跡する際に、財務監査に匹敵する厳格な基準を採用しています。

（ I）資金証明の基本原則

1. 合法性：資金は合法的な出所（給与、投資収益、不動産売却益、合法的な贈与など）から得られなければなりません。

2. 資金の流れの追跡可能性（資金の流れ）：資金の発生と蓄積から、最終的に米国のプロジェクトエスクロー口座に送金されるまでの資金の流れのすべての段階は、銀行取引明細書または書面による文書によってリンクされ、資金の流れに途切れがあってはなりません。

3. 申請者名義：資金は最終的に、主申請者（または完全所有持株会社を通じて）からプロジェクト当事者に送金されなければならない。

（ II）一般的な資金源と必要な裏付け書類

皆様に分かりやすくご理解いただくために、実際の資金調達において最も一般的な方法と、それに対応する証拠書類をまとめた以下の表を作成しました。

（ III）資金送金における「為替」の課題

台湾の銀行システムは比較的自由度が高いため、中央銀行の外貨決済規則を遵守する限り、米国への直接送金は通常問題ありません。しかし、申請者の資金が資本規制や外貨規制が厳しい国（中国本土や一部の東南アジア諸国など）にある場合は、合法的な第三者による為替取引メカニズムを通じて送金する必要があります。このプロセスにおける資金の流れ（AからBへ送金し、Bが海外からCへ送金する）は極めて厳密に管理しなければならず、そうでなければ入国管理局から問題視される可能性が非常に高くなります。当事務所は、法令を完全に遵守した送金ルートプランの策定を支援いたします。

IV. EB-5申請手続きとスケジュール

資金調達と規制について説明したので、次にEB-5プログラムの標準的な申請プロセスについて概説します。投資を決意してから永住権（グリーンカード）を取得するまでには、数年かかる場合もあります。

ご注意ください：米国市民権・移民局（USCIS）の処理時間は、案件数によって変動する場合があります。最新情報については、USCISの公式ウェブサイトのお知らせをご確認ください。

V. 重要な財務概念：リスクを伴う資金の必要性

米国の移民法では、EB-5投資資金は「リスクにさらされている」必要があると明確に規定されています。これは次のことを意味します。

1. 元本保護の保証なし：地域センターやプロジェクト提供者が「絶対的な元本保護」、「元本返還保証」、または「政府債券レベルの保証提供」を約束した場合、それは移民法に違反しており、申請は移民当局によって即座に却下されます。

2. 資金は実際の事業運営に投資されなければなりません。資金は単にエスクロー口座に預けて利息を得るだけではいけません。建設工事費の支払い、設備の購入など、プロジェクト開発に真に投資されなければなりません。

3. 投資ステータスの維持：資金を投資した時点から、2年間の条件付きグリーンカード期間が終了するまで、資金はプロジェクトに紐づけられたままでなければなりません。

事業リスクが内在するため、健全な財務構造、経験豊富な開発業者、そして強固な資本構成を備えた地域センタープロジェクトを選択することが成功の鍵となります。投資家の皆様には、プロジェクトの私募覚書（PPM）、シニアファイナンスの利用可能性、そして雇用創出効果を慎重に評価することをお勧めします。

VI. 移住前の税務計画：会計士からの究極のアドバイス

これは、移民関連サービスを専門とするほとんどの機関では提供できない重要な側面ですが、高資産を持つ申請者にとっては最も致命的な問題となります。米国の税法は非常に複雑で、IRS（内国歳入庁）は「全世界課税」制度を採用しています。米国に納税居住者になると、所得、キャピタルゲイン、さらには台湾や世界各地にある特定の海外口座についてもIRSに申告しなければなりません。

（ a）あなたはいつアメリカの税務上の居住者になりますか？

米国国税庁（IRS）によると、外国籍の人が米国の連邦税法上の居住外国人として認められるのは、以下のいずれかの条件を満たす場合である。

1. グリーンカードのテスト：グリーンカードを持って米国に入国した初日から（たとえその年に米国に1日しか滞在しなかったとしても）、あなたは米国の税務上の居住者となります。

2. 実質滞在テスト：グリーンカードを所持していなくても（例えば、F-1、H-1B、またはB1/B2ビザを所持している場合）、米国滞在日数が特定の計算式を満たしていれば（当該年度に31日以上、かつ過去3年間に183日以上）、税務上の居住者とみなされます。

（ II）移民前に知っておくべき4つの重要な税務・資産計画戦略

グリーンカードを正式に取得する（または居住要件を満たす）までの1年間、そしてI-526Eを提出する前であっても、台湾と米国の二国間税法に精通した会計士に相談し、以下の事項を計画しておくべきです。

（ III）台湾・米国二重国籍者の租税条約および二重課税問題

台湾と米国は、正式な包括的な二重課税回避協定をまだ締結していません。米国議会は関連する救済法案（例えば、米台二重課税迅速化法案）の成立を目指していますが、そのような法案が発効するまでは、台湾の投資家は米国国内法に基づく外国税額控除（FTC）制度に頼らざるを得ません。簡単に言えば、台湾で支払った所得税は、米国の課税所得から比例的に控除することができ、二重課税の負担を軽減（ただし、完全に解消するとは限りません）できます。これは、毎年フォーム1040とフォーム1116を提出する際に、専門の会計士による数理計算に大きく依存しています。

VII. 投資家がEB-5プログラムに関して抱いている3つのよくある誤解。

会計および移民コンサルティングにおける長年の経験に基づき、投資家がよく陥る最も一般的な誤解をいくつかご紹介します。

誤解その1：お金を海外に送金すればすべてうまくいくと考えること。

正解：前述のとおり、資金の「出所」と「経路」はどちらも重要です。米国移民局は、資金がどのように合法的に得られ、あなたの名義で蓄積されたかを重視します。たとえ資金がすでに米国の銀行に預けられていても、過去10年間の蓄積過程を説明できなければ、I-526E申請は却下されます。

神話２：トラブルを避けるためには、投資収益が保証されているプロジェクト、あるいはリスクのないプロジェクトを選べばよい。

正解：リスクなし、または償還保証を謳うEB-5プロジェクトは、米国移民法の「リスク負担」条項に準拠していません。そのような約束をするプロジェクトは、多くの場合詐欺であり、最終的には資金の全額損失とグリーンカードの取り消しにつながります。合理的なアプローチは、EB-5を5～7年の低流動性・低利回りのプライベートエクイティ投資と捉え、高利回りを追求するよりも「グリーンカードの担保」と「元本担保」を優先することです。

誤解３：グリーンカードを取得してから税務申告について考え始めればよい。

正解：全くの間違いです。税務計画のセクションで強調したように、グリーンカードを取得して米国に足を踏み入れた時点（または居住要件を満たした時点）で、あなたの全世界の資産はすでにIRS（内国歳入庁）の監視対象となります。その後の対策には、多額の税金や罰金が伴うことがよくあります。移民計画と税務計画は「並行して」進める必要があります。

VIII．結論：あなたのアメリカンドリームを守るために、プロのチームにお任せください。

米国のEB-5投資移民プログラムは、多額の資金、家族の将来、そして複雑な法的問題が絡む重大な決断です。2022年のEB-5改革・健全化法により、市場に前例のない透明性と監督体制がもたらされ、「待機リストなし」のビザ予約カテゴリーと「米国内での同時申請」の方針により、米国への渡航を緊急に必要とする家族にとって迅速な手続きが可能になりました。

しかし、EB-5ビザ申請を成功させるには、優れたプロジェクトを選ぶだけでは不十分です。資金証明の完璧さと、移住前の包括的な税務保護ネットワークも必要となります。移民法と会計・税務の専門知識を兼ね備えたプロフェッショナル企業として、当社は業界間の情報障壁を取り除き、資金確認、プロジェクトデューデリジェンス、申請書類提出といった初期段階から、移住前の税務計画、年間納税申告といった後段階まで、あらゆるサービスをワンストップで提供することに尽力しています。

アメリカの永住権（グリーンカード）取得への道は厳しく長い道のりですが、綿密な計画と専門家の指導があれば、家族のグローバルな資産配分と世代を超えた教育投資にとって、最も価値のある戦略となり得ます。

EB-5投資移民プログラムについてご質問がある場合、またはご自身の財務状況や税務状況について秘密厳守で評価をご希望の場合は、当社の専門会計士および移民コンサルタントのチームまでお気軽にお問い合わせください。

この記事における参考文献および政府公式情報源。

この記事は、執筆時点で米国連邦政府の公式ウェブサイトに掲載されている公開済みの規制および政策マニュアルの情報に基づいています。

1. 米国市民権・移民局（USCIS） - EB-5移民投資家プログラム公式ホームページ

ウェブサイト： https://www.uscis.gov/working-in-the-united-states/permanent-workers/eb-5-immigrant-investor-program

2. 米国市民権・移民局（USCIS） - ポリシーマニュアル、第6巻、パートG：EB-5改革・健全性法（RIA 2022）関連規則

ウェブサイト： https://www.uscis.gov/policy-manual/volume-6-part-g-chapter-1

3. 米国国税庁（IRS） - 居住外国人の課税

ウェブサイト： https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-resident-aliens

4. IRS - 実質的存在テスト

ウェブサイト： https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test

5. 米国国務省 - 月刊ビザ速報

ウェブサイト： https://travel.state.gov/content/travel/en/legal/visa-law0/visa-bulletin.html

6. 米国財務省金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN） - FBAR（外国口座報告要件）

ウェブサイト： https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts

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