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会社名と会社の違いとは一体何でしょうか？ 税金や責任、そして将来の最終的な意思決定に至るまでを分析します。

序文: これは「はい」か「いいえ」で答える質問ではなく、あなたのキャリアの運命を決定する選択です。

起業の道を歩み始め、自分のビジョンを実現する準備をするとき、最初に直面する大きなハードルは、製品開発や顧客の獲得ではなく、一見単純だが深い影響を与える次の質問に答えることです。「『会社』を設立するべきでしょうか、それとも『事業』（法人/スタジオ）を申請するだけで十分でしょうか？」

会計事務所での実務において、クライアントから最もよく聞かれるのは次のようなことです。

「私は新米の会計士ですが、『ビジネス』アカウントを開設すると税金が節約できると聞きました。」

統一請求書の免除を申請したいのですが、「スタジオ」を開設することは必須ですか？

「会社を作るのは結構面倒だし、資本金を確定させるために会計士が必要だって友達が言ってたんだけど、本当？」

これらの疑問は、起業家が抱える規制への不安や不確実性を反映しています。実際、「商号」と「会社」のどちらを選ぶべきかという絶対的な答えはありません。それは、ビジネスモデル、収益予測、株主構成、そして将来の事業拡大計画によって決まります。この決定は家の基礎に似ています。基礎が狭いと、後でより高い建物を建てたいと思ったときに、一度取り壊して建て直さなければなりません。一方、基礎が深いと、初期費用はかかりますが、無限の可能性を秘めています。

本記事では、複雑な法律用語を避け、経済部、財務部、国税局の最新の規制をまとめ、法的責任、税金計算、そしてビジネス実務を網羅した包括的な360度分析を提供します。この記事を「起業ガイド」としてお読みいただき、最適な選択肢をステップバイステップで明確に理解してください。

第1章 根本的な違い ― 「法人」と「自然人」の概念的ギャップ

税金をいくら支払うべきかを議論する前に、まず法律の源泉に立ち返らなければなりません。

1. 「会社」とは何か？（法的に独立した実体）

会社法に基づいて設立された団体（有限責任会社、株式会社など）は、法的には「法人」と呼ばれます。

「法人」とは、法律によって創設された「仮想の人格」と考えることができます。この仮想の人格は、独自の名前、独自の財産、独自の銀行口座を持ち、他者と独立して契約を締結したり、訴訟を起こされたり、提訴されたりすることができます。

• 重要な概念：会社は会社であり、その所有者は所有者です。原則として、会社の資産と負債は別々です。

2. 「ビジネスネーム」とは？（社長の別人格）

商業登記法に基づいて設立された組織（株式会社、スタジオ、商社、工業会社など）は、法人ではなく、独立した法人格を有しません。所有者（自然人）の名称の延長線上またはコードネームのようなものです。

• 重要な概念：事業主はボス自身である。事業主が負っている借金は、ボスが負っている借金である。
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表1：組織構造の基本概念の比較

実践的な観点：

ブランドを運営し、将来的に他の郡や市への展開を計画している場合は、「会社」を設立することで、より包括的なブランド保護を実現できます。私たちは、事業を立ち上げ、成功を収めたクライアントが、隣接する郡や市で同名の会社を登録したために、商標や名称の混同に関する紛争に巻き込まれるケースを数多く経験してきました。

第2章：リスク許容度 ― これが夜眠れるかどうかを決める

起業には必ずリスクが伴いますが、そのリスクが発生した時に、どの程度までリスクを抑えたいのか？組織形態を選ぶ上で最も重要かつ深刻なのが「返済責任」です。

1. 銀行の「無限責任」

これは企業にとって最大の隠れたリスクです。企業は法人格を持たないため、負債は経営者（およびパートナー）の負債となります。

• シナリオシミュレーション：あなたが「ハッピーフードショップ」（店名）を経営しているとします。予期せぬ食品安全問題により、1,000万元の訴訟を起こされました。しかし、「ハッピーフードショップ」の口座には100万元しかありませんでした。
• 結果：残りの900万元の債務については、債権者は所有者の住宅、自動車、株式、銀行預金を直接差し押さえることができます。所有者は債務を完済するまで、すべての個人資産を投じて返済しなければなりません。これは「無限責任」と呼ばれます。
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2. 会社の「有限責任」

会社法の本来の目的は、リスクを取ることを奨励し、投資家が「制御可能な範囲内で」リスクを負えるようにすることだった。

• シナリオシミュレーション：あなたが「ハッピーフード株式会社」という会社を経営しているとします。食品安全問題が発生し、1,000万元の損害賠償請求が発生しました。会社の口座と資産を合わせた金額はわずか200万元です。
• 結果：会社が200万元の損失を本当に返済できない場合、破産または清算を申請することができます。原則として、債権者はオーナーに対し、自身の住宅を補償として差し出すよう要求することはできません（オーナーが会社の権限を濫用したり、保証人となるなど、法律に違反した場合を除きます）。オーナーの最大損失は、当初投資した資本の額となります。
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表2：債務返済責任に関するリスク分析表

専門家のアドバイス:

高いリスクを伴う業界（例えば、ケータリング業界における食品安全リスク、輸出入における為替リスクや契約リスク、建設・改修における労働安全リスクなど）の場合は、「会社」の設立を強くお勧めします。これにより、あなたとご家族の重要な資産を保護するための法的ファイアウォールが確保されます。事業体の設立は簡単ですが、リスクに対する保護は事実上ゼロです。

第 3 章: 税金の秘密 – 実際に税金を節約できるのは誰ですか?

これは最も懸念される問題であり、また最も誤解されている点でもあります。多くの人は直感的に「企業はそれほど多くの税金を払う必要はない」と考えていますが、現代の税法ではこの考え方はもはや完全に正しいとは言えません。

税金の比較は、主に「事業税（請求書）」と「所得税（収益に対して支払う税金）」の2つのレベルに分かれます。

1. 事業税（VAT）：請求書に関する誤解

まず、誤解を解く必要があります。 「銀行番号」は「統一請求書の使用免除」を意味するものではありません。

• 小規模事業者（統一請求書の使用が免除される事業者）

財政部の規定によると、月平均売上高が20万台湾ドル未満で、特定の条件（チェーン店や卸売店でないなど）を満たす小規模事業者のみが、統一インボイスの使用を「潜在的に」免除される。これらの事業者は、国税局が3ヶ月ごとに徴収する1%の営業税のみを支払う必要がある。

• • 注：これは申請の「機会」であり、確定ではありません。最終的な承認権限はIRSにあります。
• 統合請求書の行番号を使用します:

月間収入が20万元を超える場合、または特殊な業種を営んでいる場合、たとえ登録事業者であっても、国家税務総局は標準化されたインボイスの使用を義務付けます。この場合、事業税率は法人税と同じ5%となり、2ヶ月ごとに確定申告を行う必要があります。

• 会社：

収入の有無にかかわらず（ゼロの場合でも）、一律の請求書（または領収書）を使用しなければならず、事業税率は5％です。

2. 所得税：収入を得るための様々な方法

ここが勝敗を分ける重要な戦場です。企業と法人では、年間利益の計算に適用される税制が全く異なります。

• 事業番号の課税経路（通過課税）:

事業によって得られた利益は「事業所得税」の課税対象にはなりません。これらの利益は事業主個人の「利益所得」として直接みなされ、事業主の「個人所得税」と併せて申告されます。

• • 計算式：事業年度の利益×100％ ➜個人所得税（税率5％～40％）に含まれます。
• 会社の税務経路（二段階課税）

会社は独立した法人であるため、利益が出た時点でまず自社の税金を納めなければならず、その後、残りのお金が株主に分配された時点で株主が税金を納めることになります。

• • フェーズ1：会社利益の20％（事業所得税）。
  • フェーズ 2:税引き後の利益が株主に分配され、個人の所得税に組み込まれます (配当所得は 28% で個別に課税されるか、8.5% の税額控除と一緒に申告できます)。
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表3：税金試算シナリオ対決

より理解を深めるために、いくつか計算してみましょう。これは他の収入のない一人の起業家で、原価と経費を差し引いた後の年間純利益がそれぞれ100万元と500万元だと仮定します。

（以下の計算は簡易試算であり、比較ロジックの参考のみを目的としています。実際の値は免税額や控除額の影響を受けます。）

シナリオA：年間純利益100万元（小規模利益）

シナリオB：年間純利益500万元（高収益性）

専門家の分析:

企業にとって最大の税務リスクは「累進税率」にあります。事業が好調で数百万ドルの利益を上げている場合、その全額が個人所得税に加算され、税率は最大40%に達する可能性があります。

対照的に、企業の場合、利益に対して20％の法人所得税を支払った後、残りのお金は「分配しない」（将来の投資のために会社の口座に留保する）ことができるため、事業主には税務計画の大きな柔軟性が与えられます。

第4章 管理費と設立基準

法律上および税務上の考慮事項に加えて、日々のメンテナンス費用も考慮すべき重要な要素です。

1. セットアッププロセスとコスト

• 事業登録：手続きは簡単です。郡または市町村の商務部に申請するだけです。手数料や代理店手数料は比較的安価です。
• 企業：手続きは厳格です。「氏名事前確認」「銀行口座開設」「会計士確認」「市区町村登録」「国税局登録」という5つの大きなハードルをクリアする必要があります。政府手数料は高額で、会計士確認手数料も支払う必要があります（これは法律で義務付けられています）。
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2. 資本規制

• 銀行の種類:資本金が25万人民元未満の銀行は資金証明の提出が免除されます。
• 会社：理論上は1元でも設立可能ですが、会計士の承認が必要です。実際には、純資産額が低いために銀行口座開設や融資に影響が出ないように、純資産額を少なくとも10万元（業種によって異なります）に設定することをお勧めします。
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3. 会計費用

一般的に、会計事務所は「統一請求書を使用する取引番号」と「会社」の間で、月々の記帳代行費用に大きな差を示さない傾向があります。これは、どちらの場合も会計士に事業税申告書の提出と記帳代行を依頼する必要があるためです。

ただし、「統一インボイスの使用が免除される小規模事業者」であれば、2ヶ月ごとに事業税を申告する必要がないため、会計手数料（または自己処理費用）は最も安くなります。

第 5 章: 未来の拡張性 - 誰があなたに遠くまで同行できますか?

起業は今日だけの問題ではありません。5年後、10年後のビジョンを実現することです。将来の拡張性という点では、事業部門（または会社）は企業とは大きく異なります。

1. 銀行融資と資金調達

• 銀行の視点：銀行は融資を行う際に、財務諸表の透明性と信頼性を重視します。一般的に、企業はより堅牢な会計システムを備え、会計士による監査（資本監査）を受けています。そのため、中小企業信用保証基金などの法人向け融資を申請する場合、承認率と融資額は銀行よりも一般的に高くなります。
• 事業主のジレンマ:銀行は事業を「個人ローン」とみなすことが多く、融資限度額は事業主個人の信用状況によって制限されることが多く、結果として融資枠が限られてしまいます。
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2. 投資家の紹介

• 会社：明確な「株式」の概念があります。将来的にエンジェル投資家やベンチャーキャピタル（VC）の出資や従業員への株式分配を計画している場合、「株式会社」（または適切に設計された有限会社）のみが株式譲渡や増資を通じてこれらを実現できます。
• 企業：株式という概念はなく、「資本出資」のみであるため、投資家の参入は難しく、株式発行による資金調達も不可能です。実際、正当な投資機関が企業に投資することはほとんどありません。
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3. 政府補助金申請

多くの政府支援補助金プログラム（SBIR中小企業技術革新研究プログラムやSIIRサービス産業技術革新研究プログラムなど）では、申請者が「会社法に基づいて設立された会社」であることを求めています。これらの高額補助金から企業は除外されることが多いです。

4. 外国人労働者の資格を申請する

製造業や建設業に従事しており、将来的に外国人労働者を雇用する必要がある場合、労働省の審査基準は資本金や売上高と関連していることが多く、ほとんどの場合、企業は資格要件を満たす可能性が高くなります。

第 6 章: 意思決定ガイド - どのように選択すればよいですか?

上記の分析に基づき、最終判断のためのチェックリストを作成しました。ご自身の状況に合わせてご確認ください。

表4: 包括的な意思決定に関する推奨事項

よくある質問: 最初に支店番号を開設し、後でそれを会社に「変換」することはできますか?

これは多くの人が誤解している点です。答えは「直接変換することはできません」です。

事業体と会社は、全く異なる法的実体です。事業体を会社に「アップグレード」することはできません。事業体を設立し、後に会社に変更する場合、まず事業体を「解約」し、その後に新たな会社を「設立」する必要があります。これにより、登記番号の変更、取引先、銀行口座、請求書印紙の全てをやり直す必要があり、変更コストは高額になります。

そのため、1年以内に事業が軌道に乗ると予想される場合は、後からやり直す手間を避けるためにも、思い切って直接会社を設立することをお勧めします。

結論: 起業の課題に対処するために適切な武器を選びましょう。

起業は長い遠征のようなものです。「業種」を選ぶことは、軽量のスポーツウェアを着るようなものです。短距離走や俊敏な動きに適しており、負担は少ないものの防御力は低いです。一方、「会社」を選ぶことは、アイアンマンの鎧一式を着るようなものです。着用には時間がかかり、維持費も高くなりますが、強力な防御力、飛行能力、武器システムを備え、激しいビジネスの戦場で生き残り、成長するのに役立ちます。

最良の選択というものは存在せず、現在の段階と将来のビジョンに「最も適した」選択があるだけです。

この記事をお読みいただいた後でも、資本構成、税務計画、設立の詳細についてご不明な点がございましたら、専門の会計士に個別にご相談されることをお勧めします。法律と税務の世界では、事前に少し計画を立てておくことで、後々の修正費用を大幅に節約できる場合が多いからです。

引用元および参考文献:

情報の正確性と最新性を確保するため、この記事は中華民国政府から公開されている情報に基づいて書かれています。

1. 経済省商業開発局 - 国立ビジネス・産業行政サービスポータル

ウェブサイト: https://gcis.nat.gov.tw

2. 財務省税務ポータル - 小規模事業者向け事業税制・規定

ウェブサイト: https://www.etax.nat.gov.tw

3. 全国法務データベース - 会社法

ウェブサイト: https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=J0080001

4. 全国法務データベース - 事業登録法

ウェブサイト: https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=J0080002

5. 財政部台北国税局 - 新規設立会社向け税務Q&A

ウェブサイト: https://www.ntbt.gov.tw

（本記事は専門の会計士チームによって編集・執筆されております。内容は参考情報としてご利用ください。具体的な事例については、最新の法令や専門家のアドバイスをご参照ください。）

著者：黄澤漢、公認会計士｜公認会計士登録番号：全国工商連合会 第1060420号｜台北市会計士協会 会員番号：01615

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データソース: 関連法規制、公開情報、個人編集。

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