【2026年创业必读】公司设立登记全攻略：流程、费用、文件准备与税务规划总整理
前言：创业不该被行政流程卡关
创业，是将一个点子转化为商业价值的过程。但在这趟旅程的起点，每一位创业者都会遇到第一道关卡——「公司设立」。
许多新创负责人常有这样的困惑：「我只是想开个网拍，真的要开公司吗？」、「资本额填多少会影响缴税吗？」、「地址登记在自己家里，房屋税会变贵吗？」。这些问题如果没有在第一时间厘清，往往会导致后续税务成本的增加，甚至面临罚款。
为了协助您快速掌握重点，我们将繁杂的《公司法》与《商业登记法》条文，转化为一看就懂的表格与实务指南。这不是一篇普通的教学文，而是我们事务所多年实务经验的浓缩，旨在帮助您用最短的时间，打稳事业的地基。
第一章：我该设立「行号」还是「公司」？ （决策分析表）
这是创业的第一个交叉路口。许多人以为「行号」比较省税，其实不一定。行号虽然设立成本低，但责任无限且税务级距跳得快；公司虽然要写财报，但保护了老板的个人资产。
请参考下方的详细对照表，评估您的商业模式适合哪一种：
【表一：行号vs. 有限公司vs. 股份有限公司深度决策表】
比较项目 | 行号(工作室/企业社) | 有限公司 | 股份有限公司 |
适合对象 | 小规模餐饮、个人接案、摊商 | 中小型企业、家族企业 | 新创团队、有募资计画、规模较大者 |
股东人数 | 1人(独资) 或2人以上(合伙) | 1人以上 | 2人以上(若为法人股东可1人) |
法律责任(最重要) | 无限清偿责任(公司赔不够，老板要拿自己家产赔) | 有限责任(以出资额为赔偿上限) | 有限责任(以认购股份为赔偿上限) |
发票开立 | 可申请免用统一发票(视国税局核定，通常月营收20万以下) | 一律使用统一发票 | 一律使用统一发票 |
税务申报(营所税) | 无需申报营所税，盈余直接并入老板个人综所税 | 需申报20% 营所税 | 需申报20% 营所税 |
盈余分配 | 赚多少都是老板的，年底直接课税 | 分配盈余时才课税(可延后分配) | 分配盈余时才课税(可延后分配) |
股权转让 | 困难(需全体合伙人同意) | 普通(需其他股东过半数同意) | 容易(原则上自由转让，适合引进投资人) |
银行贷款难易度 | 较难(通常看老板个人信用) | 中等(需看财务报表) | 较易(财务制度较健全) |
专业建议：
如果您未来的目标是营收破百万、会有其他股东加入，或者担心生意风险（如餐饮业有食安风险、贸易业有库存风险），建议直接设立「公司」类型的组织，透过法律的防火墙机制保护您的个人资产。
第二章：设立公司的黄金六步骤（流程时间表）
设立公司像是一场接力赛，涉及经济部、银行与国税局。透过下方的流程图，您可以清楚掌握每个阶段的「关键任务」与「预估时间」，避免因为漏件而延误开业时程。
【表二：公司设立标准作业流程(SOP) 时程表】
步骤 | 阶段名称 | 关键任务(您要做的事) | 涉及单位 | 预估工作天数 |
Step 1 | 名称预查 | 想好1-5 个中文名称，确认没跟别人撞名 | 经济部商业发展署 | 1-2天 |
Step 2 | 银行开户 | 携带预查表、双证件、印章，开设「筹备处」帐户 | 各大商业银行 | 1-7天(视银行审核) |
Step 3 | 资金汇入 | 股东依比例汇款，并注明汇款人姓名 | 股东/银行 | 1天 |
Step 4 | 会计师验资 | 提供存折影本，由会计师查核并出具报告 | 会计师事务所 | 2-3天 |
Step 5 | 设立登记 | 备齐所有文件，正式向政府送件 | 市政府/经济部 | 3-5天 |
Step 6 | 税籍登记 | 取得统编后，向国税局报到，申请购票证 | 国税局 | 5-7天 |
特别提醒：目前银行开户审查极为严格（防洗钱政策），银行人员通常会要求实地访查公司地址。因此，在第二步骤前，您的「公司地址」必须已经确定并挂上招牌，这是最容易卡关的环节。
第三章：登记地址要准备什么？ （房东与文件对照表）
公司要登记在哪里？这是最让创业者头痛的问题。地址的来源不同（自有、承租、借用），需要准备的文件与税务后果也完全不同。我们整理了以下三种情境，让您对号入座。
【表三：营业地址登记文件与税务影响对照表】
房屋来源情境 | 必备文件清单 | 税务注意事项(房东/公司) |
情境A：跟房东租的 | 1.租赁合约书(需注明供公司使用) 2.最新一期房屋税单 3.房东同意书(若合约未载明) | 房东：租金收入需报税，房屋税、地价税会变贵(营业用费率)。 公司：支付租金若超过2 万元，需帮房东扣缴10% 税款及2.11% 二代健保费。 |
情境B：房子是自己/配偶的 | 1.建物所有权状影本 2.最新一期房屋税单 | 屋主：房屋税、地价税会依面积比例改为「营业用费率」(通常较高)。 公司：无租金支出，无法列报费用。 |
情境C：借用爸妈/亲友的 | 1.建物所有权状影本 2.最新一期房屋税单 3.无偿使用同意书(重要！) | 屋主：国税局可能会依当地行情「设算租金收入」课税(即便没收钱)。建议先由相关人办理公证，证明无租金事实，但房屋税与地价税仍会增加。 |
会计师的小叮咛：
在签订租约前，务必先确认该地址的「土地使用分区」是否符合您的营业项目。例如：纯住宅区通常不能登记餐饮业或零售业。若因违反都计法规被退件，您付出的押金与装潢费可能付诸流水。
第四章：资本额要设多少才合理？ （金额规划表）
「资本额」代表公司承担风险的能力。虽然现在法规没有最低限制（1元也能开公司），但资本额设定得太低或太高都有缺点。
【表四：资本额设定策略分析表】
资本额区间 | 优点 | 缺点与风险 | 适合对象 |
低资本额 (10万以下) | 资金压力小，筹措容易。 | 1.银行开户难：易被视为高风险户。 2.贷款难：银行不愿放贷给资本过小的公司。 3.补助难：申请政府补助(如SBIR) 易被打枪。 4.净值转负：稍微亏损或装潢花费，净值即变负数，信用破产。 | 个人工作室、无实体店面之网拍、咨询顾问业。 |
中资本额 (20万-100万) | 1.符合一般商业常规。 2.足以支支付初期开办费(押金、装潢)。 | 资金需确实到位，不可借贷验资。 | 一般买卖业、小型餐饮店、设计公司。 |
高资本额 (100万以上) | 1.形象佳：供应商与客户信任度高。 2.申请移工/外劳：特定金额以上才符合资格。 3.标案资格：政府标案常有资本额门槛。 | 资金积压成本较高(若无实际用途)。 | 进出口贸易、制造业、承揽政府标案、需大量库存者。 |
第五章：公司成立后，老板每年的税务行事历（时程表）
拿到公司执照不是结束，而是税务责任的开始。很多新手老板因为忘记申报而被罚款（滞报金）。我们为您整理了一张「老板专用税务行事历」，请务必存挡。
【表五：年度税务申报时程表】
月份 | 申报项目 | 内容说明 | 对象 |
1月 | 各类所得扣缴申报 | 申报上一年度发给员工的薪水、房东租金、会计师费等。 | 有发薪水或付租金的公司 |
1月 | 营业税申报 | 申报去年11-12月的发票销售额。 | 所有公司 |
3月 | 营业税申报 | 申报今年1-2月的发票销售额。 | 所有公司 |
5月 | 营利事业所得税 | (年度大戏)申报去年整年的公司获利，税率20%。 | 所有公司 |
5月 | 营业税申报 | 申报今年3-4月的发票销售额。 | 所有公司 |
7月 | 营业税申报 | 申报今年5-6月的发票销售额。 | 所有公司 |
9月 | 营业税申报 | 申报今年7-8月的发票销售额。 | 所有公司 |
9月 | 暂缴申报 | 预缴今年度的一半营所税(视前一年缴税金额而定)。 | 规模较大之公司 |
11月 | 营业税申报 | 申报今年9-10月的发票销售额。 | 所有公司 |
第六章：公司设立常见的五大误区（除雷清单）
最后，我们依据多年的代办经验，整理出客户最常犯的错误。避开这些地雷，您的创业之路会顺畅许多。
【表六：创业常见错误与正确观念对照表】
常见误区 | 正确观念与后果 |
误区1：资金转一圈就领出来 | 绝对违法！依《公司法》第9条，这叫「验资不实」，会面临5 年以下有期徒刑及罚金。资金汇入后必须用于公司营运，不能无故汇回股东帐户。 |
误区2：用个人帐户收公司款项 | 税务大忌！公司成立后，必须「公私分明」。若用老板个人帐户收货款，会被国税局视为漏开发票及隐匿营收，连补带罚非常重。 |
误区3：发票都开给亲友抵税 | 伪造文书风险！若无实际交易却开立发票给他人抵税，涉及帮助他人逃漏税及违反税捐稽征法，属刑事责任。 |
误区4：公司亏损就不用报税 | 错！即便没有营业额（亏损），也必须按时向国税局申报「零税率」或亏损状况。若未申报，会产生滞报金，甚至被注销税籍。 |
误区5：随便找个地址登记 | 恐被撤销！若登记地址实际上无人办公，国税局查访不到人，会将公司列为「虚设行号」并管制发票购买，导致无法做生意。 |
结语：专业分工，让您专注于商业价值
阅读完以上的表格与分析，相信您对于「公司设立」已经有了全盘的架构。虽然流程看似繁琐，但这正是现代商业社会运作的基础。
一个完善的公司架构，不仅能保护创业者，更能提升客户与银行的信任感。术业有专攻，您可以选择将宝贵的时间投入在产品开发与业务拓展，而将这些繁杂的法规遵循、文件制作与税务规划，交给专业的会计师团队为您把关。
我们协助过上千家中小企业完成设立登记，深知每一个环节可能遇到的细节问题。如果您准备好要开始这趟创业旅程，欢迎随时联系我们，让我们成为您事业起飞的最佳后盾。
引用来源与参考资料：
为确保资讯之正确性与时效性，本文内容严格依据中华民国政府公开资讯及法规撰写：
网址：https://gcis.nat.gov.tw
网址：https://www.etax.nat.gov.tw
网址：https://law.moj.gov.tw
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（本文内容仅供参考，相关法规若有变动，请以主管机关最新公告为准。）
撰文者：黄则翰会计师｜注册会计师执业登记文号：全联会ㄧ字第1060420号｜台北市记帐士公会会籍编号：01615
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