高リスクスタートアップ企業への投資計画に関する監査人の検証報告書

税制優遇措置をマスターする：高リスクスタートアップ投資計画のための会計監査報告書完全ガイド

著者: Jingxun Accounting Professional Team

最終更新日: 最新バージョン

キーワード：産業革新法第23条の2、個人による新規事業への投資に対する所得税控除措置、高リスク新規事業の特定基準、経済部産業開発庁による税制優遇措置、会計監査報告書、投資計画支出明細書、個人による新規事業への投資に対する節税

台湾では、革新的なスタートアップへの投資を奨励するために、政府が非常に手厚い税制優遇措置を設けています。ハイリスクなスタートアップの創業者や、そのような企業への投資を準備しているエンジェル投資家であれば、「スタートアップへの個人投資所得控除」という言葉を耳にしたことがあるかもしれません。

しかし、この節税メリットを真に実現するために最も重要なステップは、投資プロジェクトが完了した後に経済部工業発展局が発行する「投資プロジェクト完了証明書」を取得することです。

この資格の申請プロセスにおいて、 「会計監査報告書及び費用明細書」は、申請の合否を左右する重要な書類です。この記事では、この報告書の内容、申請要件、そして監査のポイントを分かりやすく解説します。

この証明書はなぜ必要なのですか?

産業イノベーション法第23条の2およびスタートアップ企業への個人投資所得控除弁法第8条によれば、個人投資家が「税額控除」の恩恵を受けたい場合、スタートアップ企業は調達した資金を当初承認された計画に実際に投資しなければならない。

減税措置の概要

会計士の監査報告書では具体的に何を調査するのでしょうか?

多くの創業者は、「すでにお金は使っているのに、なぜ会計士に監査してもらう必要があるのか」と尋ねます。

実際、会計士の役割は「公平な第三者」として、会社の支出が法規制に準拠し、すべての費用が賢明に使われていることを確認することです。付録2のテンプレートによると、会計士は以下の3つのレベルを検証します。

1. コンプライアンスチェック（適用ガイドライン）

会計士は、「一般に認められた監査基準」または「企業会計法」に従って手続きを実行し、財務処理手続きが法的に有効であることを確認します。

2. 証拠書類や数字の真正性

これは単に数字を入力するだけではできません。会計士はすべての会計記録を監査し、以下の点を確認する必要があります。

• 経費明細書の数字には必ず「原本証明書」（請求書や領収書など）を添付してください。
• 詳細リストの合計数値は、元の伝票と完全に一致している必要があります。

3. 源泉徴収義務の履行

特に「人件費」については、会社が脱税をしていないか、所得税法の規定に基づいて源泉徴収（免除）証明書を発行しているかを会計士が確認します。

投資計画支出の4つのカテゴリー

「投資計画支出明細書」の作成にあたっては、当初申請書に記載された項目を厳守する必要があり、恣意的な変更は認められません。一般的な4つの支出項目と確認事項は以下のとおりです。

支出項目比較表

これらの落とし穴を避けてください: これらの 4 種類の費用は、計画に含めるべきではありません。

これは台湾経済開発庁に却下される可能性が最も高い部分です。規則によると、以下の支出は、請求書があっても投資計画に含めることができません。

警告事項:

1. タイミングの誤り： 「増資基準日前」に支出された資金は含められません。
2. 二重計上: 他の投資プロジェクトですでに報告されている支出、または政府補助金をすでに受け取っている支出。
3. 非従来的: 関連当事者との非従来的な取り決めに伴う支出（関連当事者から高額で機器を購入するなど）。
4. 非所有者占有資産： 自社生産や事業運営に使用されていない建物の購入にかかる支出。

申請プロセスと書類準備チェックリスト

「完了証明書」の申請には期限があります。企業はプロジェクト完了後「6ヶ月」以内に申請する必要があります。

必要書類チェックリスト

• [ 投資プロジェクト完了証明書申請書] （会社及び代表者の印鑑が必要です。）
• [ ケース終了報告書] (添付資料 1): 計画の実施結果の詳細な説明。
• 【 会計監査報告書】 ：当社が発行する正式な書類です。
• [ 詳細な支出明細書と裏付けとなる書類] :
  • すべての支出には「支出確認番号」が必要です。
  • レビュー担当者が元のバウチャーのコピーを見つけやすくするために、シリアル番号は詳細なリストに対応している必要があります。
• [ 最近の登録変更証明書]
• [ 投資計画承認書の写し] .

会計士の専門的なアドバイス: 初回で確実に合格するにはどうすればよいでしょうか?

数多くのスタートアップ企業の監査を支援してきた会計士として、日々の経理業務において以下のものを準備することをお勧めします。

1. 伝票番号: プランの実施中は、プランに属する請求書と領収書を別々に保管し、事前に番号を付けておくことをお勧めします。
2. 専用資金: 法律では専用口座の開設は義務付けられていませんが、増資資金の使途と流れを明確に定義することで、検証時間を大幅に短縮できます。
3. 人件費の源泉徴収に注意してください。 研究開発担当者や管理職の給与は正直に申告し、源泉徴収する必要があります。
4. 承認済みプロジェクトの検査: 元の承認済み投資計画をいつでも確認し、支出項目が承認なしに変更されないようにします。

結論: 専門家に任せれば、安心して税金を節約できます。

「ハイリスクスタートアップ投資計画完了証明書」の申請は厳格なプロセスです。この会計士による監査報告書は、申請書への添付書類として必須であるだけでなく、企業のコンプライアンス遵守を保証し、投資株主の権利と利益を保護するための安全策でもあります。

当事務所はスタートアップ企業の監査において豊富な経験を有し、台湾経済発展局の審査プロセスや各種補助金・減免制度にも精通しています。スタートアップ企業がプロジェクト終了に向けて準備を進めている、あるいは経費精算書の整理に苦労している方は、ぜひご相談ください。経験豊富な会計士が、お客様に最適なアドバイスを提供いたします。

論文引用元および関連基準

• 経済省工業開発庁： 高リスクスタートアップ企業を特定するための基準とフォーム
• 財務省税務ウェブサイト： 個人による新規事業・企業への投資に係る所得控除措置
• 政府電子申請システム： 投資プロジェクト完了証明書申請書（ODTフォーマット参照）

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著者：黄澤漢、公認会計士｜公認会計士登録番号：全国工商連合会 第1060420号｜台北市会計士協会 会員番号：01615

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データソース: 関連法規制、公開情報、個人編集。

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